到税务机关申请红字发票证明就可以了。
可直接由开票单位,在防伪税控系统填写并打印《开具红字增值税专用发票申请书》报税务机关,税务机关受理后,出具《开具红字增值税专用发票通知书》,然后,凭通知书开具红字增值税专用发票。
只需将单位所在税务局开具的开具红字发票通知单交销货方,销货方依据此通知单开具红字发票,而不必将错误的发票的发票和抵扣联交还给销货方;销货方开具红字发票后,将红字发票和正确发票的发票联、抵扣联交还给记账,用红字发票记账分录:
借:库存商品
应交税金-增值税-进项税
贷:银行存款(应付账款)
用正确发票记账分录:
借:库存商品
应交税金-增值税-进项税
贷:银行存款(应付账款)
进项税一正一负,就等于转出后有重新抵扣!
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