商业（服务业）企业都要交哪些税？税率分别是多少？

一、商业（服务业）企业都要交哪些税？税率分别是多少？

第一：商业企业涉及的税种：增值税、城建税、教育费附加、个人所得税、房产税、土地使用税、印花税、所得税等。 营业增值税按销售收入17%、4%缴纳（分别适用增值税一般纳税人、小规模纳税人） ； 城建税按缴纳的增值税的7%缴纳； 教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳； 地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳； 印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）； 城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）； 房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳； 车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆），发放工资代扣代缴个人所得税，企业所得税25%。第二：一、一般纳税人和小规模纳税人帐务处理上区别：（一）在销售商品时，采用的税率不同。1、小规模纳税人：借：银行存款（或应收账款）贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税2、一般纳税人：借：银行存款（或应收账款）贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税（销项税额）（二）在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同1、一般纳税人处理为借 库存商品等借 应交税金－应交增值税（进项税额）贷 银行存款等2、小规模纳税人为借 库存商品等贷 银行存款等小规模纳税人不能抵扣进项税。二、认定条件不同：一、小规模纳税人的标准规定如下：　　（一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数,下同）的；　　（二）除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。　　本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。三、税收管理规定的区别：1、一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票；购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣；计算方法为销项减进项。2、小规模：只能使用普通发票；购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣；计算方法为销售额×征收率。四、税率与征收率不同：1）一般纳税人：基本税率17％，税法还列举了5类适应13％低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收（参照小规模）。还有零税率应税劳务和货物。2）小规模：税率为3%

二、母公司为子公司采购设备，发票开给母公司如何走账？

采购的物品都只能算是母公司的，因为合同主体和发票都是母公司，形式上就是母公司的经济行为。后期需要母子公司间做购销合同转移所有权，只要两边税率一致，不会产生额外税负，即使有也很少。子公司处于筹备期需要购买物品，发生费用，签订合同，前期由母公司代为支付的，个人认为比较可行的办法是：

1、签订的合同，可事先和对方协商，先由母公司签订并支付款项，但不开发票。等子公司取得法人实体后，变更合同主体，母公司退款并子公司再付款；或者母公司挂账，然后子公司直接支付给母公司销帐，并取得子公司抬头的发票。

2、找一员工暂支一笔借款，如果所需金额大的可分多次支取，用于前期筹办的费用支出；等子公司成立后报销相关费用并将款项归还母公司销帐。