一、节税是什么？纳税筹划的含义？

纳税会计是纳税筹划的主体，纳税筹划作为纳税会计的基本职能，它必须借助纳税会计工具来实现，为此要求企业应结合实际设立与其开展纳税筹划需要相适应的纳税会计类型。根据我国企业发展的客观形势要求，纳税会计与纳税筹划的关联模式应包括统一模式、分离模式、独立模式和平行模式构成一个分别与超小型企业、小型企业、超大型企业和上市公司、大中型企业等相对应的关联系统。

从上世纪90年代我国引入纳税会计和纳税筹划以来，学术界和理论界很少有人注意二者的内在关联性研究，以致企业不清楚到底是否应设立纳税会计以及如何分配其职责任务，也不知道纳税筹划究竟应由哪个机构或岗位来设计与实施。着力研究纳税会计与纳税筹划的关联性，并构筑一个适合我国企业实际需要的关联模式，就显得至关重要和十分迫切。

一、纳税会计与纳税筹划的关联性

纳税会计与纳税筹划的关联性体现在纳税会计具备并应该履行纳税筹划的职能和任务，纳税筹划应以独立纳税会计为主体依托这样两个层面。

(一)纳税会计具有纳税筹划的基本职能

纳税会计是由纳税企业设立的专门机构及人员，依照税收法规政策和会计学原理及会计制度规定，对内部发生的涉税经济活动或事项分税种进行筹划、计量、记录、核算、反映，以维护企业纳税利益和及时、准确地传达纳税信息的一门专业会计。从定义可以看出，纳税会计的职能应包括两方面的内容：

1　纳税人应对经营活动预先进行合理的纳税筹划：

2　运用会计学的理论和方法，依照税收法律规定对纳税义务进行确认、核算和反映。

该定义不仅全面界定了纳税会计主体、客体、依据、要求、职能等内在的本质属性，还专门指明了纳税会计的职能是“纳税筹划”，而且作为第一职能或基本职能。纳税筹划是在会计行为发生之前预先开展的，即在实施纳税筹划职能之后，纳税会计才继续履行对依照筹划轨迹运行的涉税经济活动或事项的计量、记录、核算、反映。

(二)纳税会计是纳税筹划的主体依托

既然纳税会计具有纳税筹划职能，就意味着纳税筹划将依托纳税会计而存在，或者说纳税会计就是企业开展纳税筹划的主体。这样，也就解决了长期以来企业纳税筹划主体一直处于模糊状态的问题：同时，也否认了一些人片面强调纳税会计只是因为财务会计核算工作任务繁重才迫使企业将涉税业务核算单独划分出来形成纳税会计的“量化分离”的错误说法，从实践的层面和理论本质的角度验证了纳税会计是企业出于纳税筹划和涉税业务核算双重需要的特定环境下产生的。没有纳税会计，企业纳税筹划就是纸上谈兵，只有纳税会计才是纳税筹划的设计者和具体执行者。

(三)纳税筹划可以丰富纳税会计工作内容和促进纳税会计发展

通常情况下，在这里存在一个误区，把纳税会计第一方面的内容理解为整个纳税会计的内容，缩小了纳税会计的内涵，将纳税会计视为只是关于纳税活动核算的会计，使纳税会计难以形成一门能够独立发展的学科。纳税会计既有会计的一般属性，又有其特殊的属性。相应地其职能也应包括基本职能和特殊职能两个层面。纳税会计的基本职能实质上就是它作为会计属性所具有的一般功能，包括对涉税经济业务的确认、计量、核算、反映和预测决策的功能：纳税会计的特殊职能就是纳税筹划，通过纳税筹划活动，可以使企业各项经济活动尽量沿着节约纳税成本甚至少纳税、晚纳税的方向运行，从而不仅使纳税会计的工作内容更加丰富多样，还必将提升其决策地位。

二、纳税会计与纳税筹划实践操作模式

(一)国外纳税会计与纳税筹划实践操作模式

从世界范围来看，根据各个国家的政治制度、经济体制、税制结构模式等宏观环境的差异，纳税会计模式主要可划分为三类：财务会计与纳税会计相分离模式、纳税会计和财务会计相统一模式、财务会计与纳税会计混合模式。由于纳税筹划是纳税会计的职能，纳税会计是纳税筹划的主体依托，所以不同模式下，纳税会计与纳税筹划的关系也不尽相同，其具体关系如表1所示。

在纳税会计与财务会计相分离的国家，也不是所有企业的纳税筹划都完全由纳税会计完成。有些国家的企业根据实际情况，将纳税筹划工作置于有税收研究专长的企业策划机构或专门的管理部门进行设计和主持落实，纳税会计则协作其具体执行筹划方案。这一点，也应该成为我国企业借鉴的经验。

(二)我国纳税会计与纳税筹划实践操作模式

1　从“质”的层面深刻认识纳税会计设立是企业谋求发展的必然需求。中国的财政收入有95％以上是工商税收，表明企业的税收经济负担和税金支出负担都着实不轻，“税金流量”信息已经成为投资商和经营管理者日常关注的头等大事。同时，商品和非商品流转环节重叠交叉的税种分布，复杂的税制结构要素和“日新月异”的税收政策变化，对一些工商企业在税金核算的量与质方面都提出了客观要求。因此，设立纳税会计，不是单纯为财务会计的工作量“减压”，而更重要的是为企业“增效”。

2　正确规划和选择纳税会计与纳税筹划的关联模式。我国对纳税会计及纳税筹划理论研究尚处于起步阶段，有关纳税会计的职能、任务、地位以及纳税筹划的主体等问题在理论界仍争论不休，企业实践也只能依靠自我摸索着开展。从近些年的研究情况看，比较多的观点是“片面”而又“保守型”的，强调纳税会计只是对纳税活动或事项的确认、计量、核算与反映，相对企业的全面经济核算来说，涉税业务毕竟是少数，从会计核算的“量”上看根本没必要单独设立纳税会计。

(1)大中型企业、上市公司应建立独立的纳税会计。大型企业、超大型企业和上市公司，其涉税业务核算工作量大，纳税金额与纳税频率都非常之高，需设立独立的纳税会计机构和配备专门的纳税会计人员，专门行使涉税经济业务核算及纳税筹划职能。(2)中小型企业应设立专职纳税会计人员。偏小的中型企业和偏中型的小型企业以及比较典型的小型生产企业、连锁型企业、集团运营模式企业，即使涉税业务不多，纳税金额不是十分大，但同样存在不堪承受税金频繁支出给企业资金周转带来的巨大压力。因此，应在会计机构内部设置纳税会计岗位并配备专职纳税会计人员。(3)微小企业仍沿用传统的会计核算模式。类似“袖珍型”的微型企业和小型企业，因偶尔发生纳税业务且税额十分有限，因此，没必要单独设置纳税会计岗位，由财务会计统一核算即可。

二、毕节税务采购合同公示

毕节税务采购合同公示

税务部门作为国家行政机关，在推动地方经济发展、维护国家财政稳定等方面起着重要作用。为保证税收征管工作的透明度和公正性，税务采购合同公示成为一项必要且重要的制度。本文将介绍毕节税务采购合同公示的相关内容，以便更好地了解其意义和实施过程。

税务采购合同公示的意义

税务采购合同公示是指税务部门在进行采购活动时，将采购合同的基本信息公开，供社会公众监督和查询的制度。这一制度的实施具有以下几个重要意义：

• 1. 促进公平竞争：税务采购合同公示可以提高采购活动的透明度，增加了参与竞标的机会，促进了市场的公平竞争。
• 2. 防止腐败行为：公开采购合同的信息可以有效地防止腐败行为的发生，减少不规范操作和违法违规行为。
• 3. 增加行政部门的公信力：税务部门主动公示采购合同信息，表明其工作的透明度和公正性，增加了公众对行政部门的信任。
• 4. 保护供应商的合法权益：公示采购合同的基本信息可以使供应商了解采购需求，并及时提供相关产品和服务，保护了供应商的合法权益。

税务采购合同公示的实施过程

税务采购合同公示的实施过程主要包括信息公告和查询两个环节。

信息公告

税务部门在进行采购活动时，应当及时发布采购合同的信息公告。信息公告应包括以下内容：

• 1. 采购单位名称：明确采购合同的具体单位信息，使社会公众能够准确了解采购主体。
• 2. 项目名称：确切描述采购项目的名称，便于供应商和社会公众查询。
• 3. 合同金额：公示采购合同的金额范围，使供应商能够了解该项目的预算范围，方便参与投标。
• 4. 采购方式：明确采购的具体方式，如公开招标、竞争性谈判等。
• 5. 公告期限：公示采购合同信息的时间范围，确保了公告的持续性和时效性。
• 6. 公告媒体：明确采购合同信息公告的媒体渠道，方便社会公众查询。

信息查询

社会公众可以通过指定的媒体渠道或互联网平台查询税务采购合同的信息。查询时，需要提供项目名称、采购单位名称等相关信息，以便准确地获取所需的合同信息。查询结果应当包括采购合同的基本信息，如合同的签订日期、履行期限等。

税务采购合同公示的问题与解决

税务采购合同公示制度在实施过程中可能会遇到一些问题，需要加以解决。

首先，信息公告的透明度和准确性需要得到保证。税务部门应当及时公告采购合同信息，并确保信息的准确性，以免给供应商和社会公众带来困扰。

其次，信息查询的便捷性需要进一步提高。税务部门应当建立完善的查询平台，方便供应商和社会公众查询采购合同信息，减少不必要的查询时间和成本。

最后，公示结果的监督机制需要加强。相关部门应当加强对税务采购合同公示的监督，及时处理公示中存在的问题，确保制度的有效运行。

总结

毕节税务采购合同公示制度的实施对于促进公平竞争、防止腐败行为、增加行政部门的公信力以及保护供应商的合法权益等方面具有重要意义。税务部门应当积极推行该制度，加强信息公告和查询环节，解决实施过程中的问题，以更好地服务于社会公众和经济发展。

三、巧妙纳税筹划：多种方法助你节税

在我们的日常生活中，提到“纳税”这两个字，总是难免让人感到些许的沉重。而在这个过程中，“纳税筹划”则如同一盏明灯，为我们指引了节税的方向。今天，我就想和大家分享一些关于纳税筹划方法的思考和探索，希望能为大家带来一些启发。

理解纳税筹划的重要性

首先，什么是纳税筹划？简单来说，它是指在法律允许的范围内，通过合理的方式来减少纳税义务，实现真正的节税目的。纳税筹划不仅可以帮助个人和企业有效管理财务，还能在合规的前提下为实现财富增长打下基础。

常见的纳税筹划方法

在我多年的观察与研究中，我总结出几种行之有效的纳税筹划方法：

• 税收优惠政策利用：很多国家及地区对于特定行业、特定地区、特定项目都有相应的税收优惠政策，比如高新技术企业享受的减免税。明确自己所在行业的政策，能够帮助我们在合适的框架内获取更多的优惠。
• 个体户与公司注册形式选择：在某些情况下，选择合适的公司类型（如有限责任公司或独资经营）可以在税收上带来显著不同的影响。选择适合自己的经营模式，将有可能为我们节省不少税款。
• 收入分散：如果可能的话，将所得收入分散到多个家庭成员名下，能够有效降低家庭总的税负。比如，父母可以将子女的教育、医疗等费用支出合理分配到各个家庭成员身上。
• 合理利用税前扣除：很多国家的税法允许税前扣除，比如子女教育支出、继续教育、房贷利息等。了解这些扣除项目并合理规划，可以显著降低应纳税所得额。
• 投资于税收优惠产品：国家为了鼓励某些投资，会推出相应的税收优惠政策。选择相应的税收优惠投资，例如养老金投资、环保项目投资等，能帮助我们实现零税率或者税收减免的目标。

常见的纳税筹划问题解答

在与朋友和同行的交流中，我发现大家常常有一些共性的问题，下面我挑选了几个进行解答：

纳税筹划是否合法？

我想强调的是，合规的纳税筹划是完全合法的。关键在于要遵循税法的相关规定，通过合法手段实现税收优化，切忌通过虚假申报等方式来逃税。

什么情况下需要进行纳税筹划？

其实，任何拥有经济收入的个人或企业都应该进行纳税筹划。特别是对于收入较高或财务状况复杂的情况，进行合理的纳税筹划显得尤为重要。

如何评估我的纳税筹划成效？

可以通过对比往年税负，查看税负占收入的比例，合理评估前后的变化。此外，也可以通过咨询专业的税务顾问来做全面的评估，确保纳税筹划的有效性。

扩展思考与建议

在这个信息快速更新的时代，我也始终保持着对税收政策变化的关注。因此，积极获取最新的税收信息和政策解读，是每个追求合理纳税筹划的个人或企业必备的能力。

总之，纳税筹划的方法多种多样，关键在于我们愿意去学习、去应用。希望我的分享能对你有所帮助，让我们都能在合法、合规的框架内，享受节税带来的生活品质提升。

四、节税的区别主要有哪些？转嫁筹划与逃税、避税？

节税必须是合理合法，毕竟我国是纳税大国，国家的发展也离不开税收，故而国家也会为企业考虑给到一些税收优惠政策，也是想在合法的范围内减轻企业的税收压力。国家好企业才会好，我们要有大局观。

例如在京''东众创授权德c清产业基地，入z驻该园区享有税收优惠政策，若能合理的利用地方或园区的税收优惠政策，享受所得税核定征收，这对企业来说将会节省很大一笔费用。

五、购销合同节税方案

在商业界，为了处理购买和销售之间的关系，购销合同是一份至关重要的文件。它通过规定双方的权利和义务，确保交易的公平和合法性。然而，随着税收规定的不断变化和复杂化，购销合同也可以被用作节税的方案。

什么是购销合同节税方案？

购销合同节税方案是为了降低企业在购买和销售过程中支付的税款而设计的策略。它通过合理利用税法中的减免政策和优惠措施，使企业能够最大限度地减少税负。

购销合同节税方案通常涉及以下方面：

1. 1. 价格调整: 通过调整购销合同中的价格和条款，企业可以在合法范围内降低应付的税款。例如，在购买时可以争取更低的价格，或者在销售时可以制定合适的价格策略，以减少利润。
2. 2. 发票管理: 合理管理发票可以帮助企业控制税务成本。购销合同节税方案可帮助企业了解如何准确提交发票，遵守税收法规，并确保享受减免政策。
3. 3. 行业规避: 针对特定行业的税收规定进行合理规避是购销合同节税方案的一部分。企业可以通过了解行业内的法规和标准，制定合适的购销合同策略，从而减少税项的负担。

为什么需要购销合同节税方案？

购销合同节税方案对企业来说非常重要，原因如下：

• 1. 节省成本：购销合同节税方案可以帮助企业减少不必要的税收支出，从而降低经营成本。
• 2. 合规运作：购销合同需要遵守税收法规，合规经营可以减少企业可能面临的罚款和法律风险。
• 3. 提高竞争力：通过合理利用购销合同节税方案，企业可以获得税收优惠，从而在市场竞争中获得更大的优势。
• 4. 优化税务筹划：购销合同节税方案可以帮助企业进行更好的税务筹划，规避潜在的税务风险。

如何制定购销合同节税方案？

制定购销合同节税方案需要考虑以下几个因素：

1. 1. 法律法规：购销合同节税方案必须符合国家税收法律法规的规定。企业应该了解相关的税收政策和减免政策，确保购销合同的合法性。
2. 2. 可行性分析：制定购销合同节税方案之前，企业需要进行可行性分析。这包括评估减税措施的可行性、风险和潜在的影响。
3. 3. 专业指导：购销合同节税方案的制定需要专业的税务指导。企业可以寻求税务专家的帮助，确保方案的合理性和有效性。
4. 4. 定期审核：购销合同节税方案不是一次性的，企业应该定期审核方案的有效性，并根据税收法规的变化进行调整。

购销合同节税方案的案例

以下是一些典型的购销合同节税方案案例：

1. 1. 利用价外条款：企业可以在购销合同中添加价外条款，例如技术服务费、运输费等，在一定程度上减少货物的购买成本。
2. 2. 区域分销协议：通过与其他企业签订区域分销协议，企业可以在特定地区内进行商品销售，并享受当地的税收优惠政策。
3. 3. 优惠套餐销售：企业可以制定优惠套餐销售策略，以减少商品的利润，从而降低应纳税额。
4. 4. 多元化采购渠道：通过多元化采购渠道，企业可以获得更低的采购成本，减少应纳税款。

综上所述，购销合同节税方案是企业优化税务筹划的重要手段。通过合理制定购销合同，并遵守税收法规，企业可以降低经营成本，提高竞争力，实现税务的合规运营。

六、巧妙的税务筹划：十种有效方法助你节税

在现代社会，税务筹划已成为个人和企业财务管理中不可或缺的一部分。如何合理合法地减少税负，成为很多人关心的话题。今天，我想和大家分享一些我总结的税务筹划方法，以帮助大家在合规的前提下，实现资产的最大化。

个人税务筹划的方法

1. **利用税收优惠政策**：国家为了鼓励某些行为，如养老投资、教育支出，通常会提供一定的税收优惠。我们可以根据自身情况，适当利用这些政策来降低应缴税款。

2. **选择适合的报税方式**：个人可以选择不同的报税方式，如按月申报或按季申报，合理选择可以在某些情况下减轻经济负担。

3. **家庭税务筹划**：如果家庭成员的税率不同，可以考虑将收入较高的一方的收入分流到收入较低的一方，从而降低整体家庭的税负。

4. **个人退休账户**：在一些国家，向个人退休账户（IRA）等专用账户存钱可以延迟纳税，从而达成资产增值的目的。

企业税务筹划的方法

对于企业而言，税务筹划同样至关重要。

5. **合理选择企业类型**：根据不同的盈利模式和经营规模，选择合理的企业类型（如合伙企业或有限责任公司），可以在税收上享受不同的优惠。

6. **加速折旧**：企业可以利用折旧的方法对固定资产进行加速折旧，从而在短期内减少应纳税所得额。

7. **结转亏损**：如果企业在某个财年度出现了亏损，可以合理运用税法中的结转亏损政策，未来盈利时用亏损抵消税负。

8. **投资税收抵免**：如企业进行研发投入，通常可以享受一定比例的税收抵免，降低企业的税负。

税务筹划的注意事项

常有人问，税务筹划是否违法？其实，税务筹划的核心在于合理合规，务必避免触及法律的底线。通过合法手段进行税务筹划，不仅可以保护自己的合法权益，也能为社会的发展贡献一份力量。

同时，税法经常变动，我们需要保持对新政策的关注。每年关注自己的税务数据，提前规划年末的筹划方案。

总结

总而言之，税务筹划是一门需要不断学习与实践的艺术。合理的税务筹划不仅能优化税收支出，还能够为个人和企业的财务健康提供保障。希望这些方法能帮助你更好地进行税务规划，减轻税务负担，让你的经济生活更加轻松。

在这方面，你有没有遇到过什么问题呢？或者你有其他有效的税务筹划方法？非常欢迎分享与讨论！

七、简易采购合同？

合同 本协议由______________________（以下称“_____________”）与______________________（以下称“_____________”）于20_____年_____月_____日订立。 鉴于________________； 鉴于________________； 且鉴于________________， 因此，考虑到双方的保证，以及为了其他在此承认已收到的有益且有价值的考虑，双方同意如下条款，并受其法律约束：

1．述语：双方承认，以上所做陈述真实准确，构成本协议的组成部分。

2．其他条款 双方认为，时间因素至关重要。本协议的订立地为美国佛罗里达州，应受佛罗里达州法律的管辖。本协议作为双方的完整协议，只能由受到强制执行的一方通过书面签署的文件加以变更。本协议应有两份（或以上）的正本，由协议双方签署。各段落标题词的使用仅是为了方便，不能扩大或限制本协议条款的范围与实质内容。本协议中任何一处使用的复数当然包括单数，反之亦然；本协议中任何一处使用的代名词应当根据文本需要确定其性别，即男性、女性或者中性。在与本协议有关的诉讼、仲裁或者调解中，胜诉的一方有权要求对方为其支付一切相关而合理的律师费用，包括（但不限于）行使请求权的费用。涉及本协议的一切诉讼应由佛罗里达州派尼拉思郡法院管辖。经一方书面同意，另一方可将本协议转让或委托给第三方。 兹证明，本协议由双方在上述订约日期签订。 甲方：____________________________ ________________________（盖章） 甲方见证人：____________________________ 乙方：____________________________ ________________________(盖章) 乙方见证人：____________________________

八、苗木采购合同？

尊敬的客户，感谢您对我们的苗木产品感兴趣。我们非常乐意与您签订一份苗木采购合同，以确保双方的权益和交易的顺利进行。

合同将包括苗木的品种、数量、质量标准、价格、交付方式、付款条件等重要条款。

我们将确保苗木的品质符合合同约定，并按时交付。合同的签订将为我们建立长期合作关系奠定基础。我们期待与您合作，并为您提供优质的苗木产品和服务。如有任何疑问，请随时与我们联系。谢谢！

九、借款合同税务筹划

借款合同税务筹划

借款合同税务筹划是指为了合法合规地减少借款行为所产生的税务风险，通过有效利用税法规定的优惠政策以及遵守相关法律法规，来降低借款方的纳税负担并规避潜在的税务风险。

借款合同税务筹划的重要性

借款合同一旦签订，就意味着借款方将要支付相应的利息，而这些利息所产生的收益在很多情况下需要缴纳税款。因此，借款合同税务筹划的重要性不容忽视。

在借款合同签订之前，进行合理的税务筹划可以使借款方合法地减少纳税金额，推迟纳税时间，甚至完全避免纳税，从而达到節税的目的。

借款合同税务筹划的关键要点

借款合同税务筹划的关键在于根据国家相关法律法规，合理、合法地利用税收政策和规定，通过以下要点进行筹划：

1. 合理安排借款利率：借款利率的设置直接影响到纳税金额。根据国家相关政策，合理调整借款利率，既要满足借款方的需求，又要在合法的范围内最小化纳税额。
2. 选择适用的税收政策：根据借款用途、还款方式等情况，选择适合的税收政策。比如，针对某些特定的借款用途，可能可以享受到一些税收优惠政策，从而减少纳税金额。
3. 合理分配借款利息：在借款方和出借方之间合理分配借款利息，可以最大限度地减少纳税金额。根据双方的实际情况，合理选择分配比例，避免不必要的税务风险。
4. 审慎选择借款方式：不同的借款方式对税务筹划的影响也不同。在选择借款方式时要审慎考虑，并且了解相应的税务规定。选择合适的借款方式可以帮助借款方合法地减少纳税负担。
5. 遵守相关法律法规：在进行借款合同税务筹划时，要始终遵守国家相关的法律法规。遵守法律不仅可以规避税务风险，还可以保障借款方的合法权益。

借款合同税务筹划的实际操作

在实际操作中，借款方可以通过以下步骤进行借款合同税务筹划：

1. 详细了解借款合同的有关条款和条件。
2. 根据相关政策，合理安排借款利率和还款方式。
3. 了解适用的税收政策，并根据借款用途选择合适的政策。
4. 与出借方协商并达成一致，合理分配借款利息，并确保遵守相关法律法规。
5. 在借款合同签订之前，与专业税务顾问咨询，确保筹划方案的合法性和合规性。

通过以上操作，借款方可以在合法的范围内最大限度地减少纳税金额，并规避潜在的税务风险。

总结

借款合同税务筹划是借款方合法合规地降低纳税风险的重要手段。通过合理安排借款利率，选择适用的税收政策，合理分配借款利息，审慎选择借款方式，并遵守相关法律法规，借款方可以实现合法、合规的税务筹划，减少纳税负担，规避潜在的税务风险。

在进行借款合同税务筹划时，借款方应该充分了解相关政策、规定和法律法规，并与专业税务顾问沟通和咨询，确保筹划方案的合法性和合规性。

虽然借款合同税务筹划可以为借款方带来一定的税务优惠，但也要注意避免违反法律规定的行为。合法、合规是进行税务筹划的基本原则，只有在遵守相关法律法规的前提下，才能最大程度地享受税收优惠，并降低税务风险。

借款合同税务筹划是一项复杂而重要的工作，对于借款方来说，寻求专业的税务顾问的帮助是明智之举。只有通过专业的指导和咨询，才能制定出适合自身情况的合法、合规的借款合同税务筹划方案。

十、采购合同入账？

　　物资采购合同，不可以直接当作物资成本入账。　　

1、签订合同，不一定完整履约；　　

2、合同是采购意向，不是采购事实的完成凭据；　　

3、没有发票，其成本不能在企业所得税税前扣除；　　

4、建议催要发票，或直接向对方的税务机关投诉不开票行为